blog.fcuzhhorod.com

Sebuah kesepakatan yang dibuat oleh negara-negara kaya yang bertujuan untuk memberikan lebih banyak pajak kepada perusahaan-perusahaan multinasional besar dapat memberikan dampak buruk bagi beberapa perusahaan, sementara perusahaan-perusahaan lain – termasuk beberapa target paling umum yang menjadi sasaran kemarahan anggota parlemen – relatif tidak terpengaruh, menurut analisis Reuters.

Para menteri keuangan dari negara-negara terkemuka Kelompok Tujuh pada hari Sabtu tanggal 5 Juni menyetujui proposal yang bertujuan untuk memastikan bahwa perusahaan membayar pajak di setiap negara tempat mereka beroperasi daripada mengalihkan keuntungan ke negara-negara dengan pajak rendah di negara lain.

Salah satu langkah yang diusulkan akan memungkinkan negara-negara yang menjadi basis pelanggan untuk mengenakan pajak atas bagian yang lebih besar dari keuntungan perusahaan multinasional di atas ambang batas tertentu. Para menteri juga menyetujui proposal kedua, yang akan mengenakan tarif pajak minimum sebesar 15% dari keuntungan di setiap negara di luar negeri tempat perusahaan beroperasi, berapapun margin keuntungannya.

Tinjauan Reuters terhadap pengajuan perusahaan oleh pemilik Google, Alphabet, menunjukkan bahwa perusahaan tersebut dapat mengalami kenaikan pajak kurang dari $600 juta, atau sekitar 7% lebih besar dari tagihan pajak globalnya yang sebesar $7,8 miliar pada tahun 2020, jika kedua langkah yang diusulkan diterapkan. Google adalah salah satu perusahaan yang dikritik beberapa anggota parlemen karena membayar pajak terlalu sedikit.

Sementara itu, kelompok medis Johnson & Johnson, yang juga berbasis di AS, diperkirakan akan mengalami kenaikan tagihan pajak sebesar $1 miliar, naik lebih dari 50% dibandingkan beban pajak global sebesar $1,78 miliar tahun lalu, menurut perhitungan Reuters.

Baik Google dan J&J menolak mengomentari perhitungan tersebut.

Dalam sebuah pernyataan pada hari Sabtu setelah perjanjian G7, juru bicara Google José Castañeda mengatakan: “Kami sangat mendukung upaya yang dilakukan untuk memperbarui peraturan perpajakan internasional. Kami berharap negara-negara akan terus bekerja sama untuk memastikan bahwa perjanjian yang seimbang dan tahan lama akan segera diselesaikan. .”

Sulit untuk menentukan dampak pasti dari peraturan baru ini terhadap perusahaan, karena perusahaan biasanya tidak mengungkapkan pendapatan dan pembayaran pajak mereka berdasarkan negara. Dan rincian penting mengenai bagaimana peraturan ini akan diterapkan masih menunggu keputusan, kata pakar pajak, termasuk ke negara mana keuntungan akan dialokasikan dan sejauh mana pajak yang dihasilkan oleh langkah-langkah baru ini akan mengimbangi pajak yang terhutang berdasarkan sistem yang ada saat ini.

Aturan yang diusulkan sendiri juga menghadapi kendala. Di Amerika Serikat, beberapa politisi Partai Republik menentang kesepakatan tersebut. Rincian perjanjian tersebut juga akan dibahas oleh negara-negara Kelompok 20 yang lebih besar bulan depan.

Empat pakar pajak setuju dengan metodologi Reuters, namun mencatat bahwa masih ada ketidakpastian tentang bagaimana langkah-langkah tersebut akan diterapkan, termasuk keringanan pajak apa yang termasuk dalam pajak luar negeri minimum 15%.

G7 terdiri dari Kanada, Perancis, Jerman, Italia, Jepang, Inggris dan Amerika Serikat.

“Kesepakatan tersebut memastikan sistem berjalan adil, sehingga perusahaan yang tepat membayar pajak yang tepat di tempat yang tepat,” kata juru bicara Kementerian Keuangan Inggris, yang menjadi tuan rumah pertemuan G7. “Rincian desain akhir dan parameter aturan masih perlu diselesaikan.”

Bagi hasil

Langkah pertama yang diusulkan berfokus pada perusahaan-perusahaan global besar yang melaporkan setidaknya margin keuntungan 10% di seluruh dunia. Negara-negara di mana perusahaan tersebut beroperasi berhak mengenakan pajak sebesar 20% dari keuntungan global di atas ambang batas tersebut dalam upaya untuk menghentikan perusahaan melaporkan keuntungan di negara-negara bebas pajak (tax havens) dimana mereka hanya melakukan sedikit usaha.

Menerapkan formula tersebut ke Google dapat menghasilkan pajak tambahan sebesar $540 juta, menurut analisis Reuters.

Berdasarkan laba global Google pada tahun 2020 sebesar $48 miliar, Reuters menghitung berapa bagian dari pendapatan tersebut yang dapat dialokasikan kembali berdasarkan formula yang diusulkan G7. Reuters kemudian menghitung berapa banyak lagi yang akan dibayar perusahaan jika bagian pendapatan tersebut dikenakan pajak dengan tarif 23% – yang merupakan tarif pajak rata-rata untuk negara-negara maju sebagaimana diidentifikasi oleh badan penelitian yang berbasis di Paris, Organisasi untuk Kerja Sama Ekonomi. . dan Pembangunan – dibandingkan tarif pajak luar negeri rata-rata sebesar 14% yang menurut Google telah dibayarkan tahun lalu.

Dengan menerapkan metodologi yang sama pada J&J, dan laba globalnya pada tahun 2020 sebesar $16,5 miliar, perusahaan layanan kesehatan ini akan mengalami kenaikan tagihan pajak global sekitar $270 juta sebagai hasil dari langkah pertama.

Dampak pastinya terhadap tagihan pajak setiap perusahaan akan bergantung pada seberapa banyak pendapatan yang sebenarnya direalokasikan. Hal ini juga menjadi pertanyaan ke negara mana keuntungan tersebut dipindahkan – dan oleh karena itu berapa kenaikan tarif pajaknya. Jika seluruh keuntungan yang direalokasikan berasal dari yurisdiksi tanpa pajak, dampaknya bisa lebih besar.

Pajak minimum di luar negeri

Para pejabat AS dan Inggris mengatakan kebijakan lainnya, yang melibatkan pajak minimum global sebesar 15%, akan memiliki dampak keseluruhan yang lebih besar terhadap jumlah pajak yang dipungut pemerintah. Namun dampaknya terhadap perusahaan akan sangat bervariasi. Dalam beberapa tahun terakhir, perusahaan induk Google, Alphabet, seperti beberapa target kampanye pajak lainnya, telah mengatur ulang struktur pajak internasionalnya dan tahun lalu melaporkan lebih dari tiga perempat pendapatan globalnya di Amerika Serikat, dibandingkan dengan kurang dari setengah pada tahun-tahun sebelumnya. tiga tahun, menurut pengajuan perusahaannya.

Tahun lalu, Google melaporkan pendapatan sebesar $10,5 miliar dari luar Amerika Serikat dan rata-rata tarif pajak luar negeri sebesar 14%, satu poin persentase di bawah pajak minimum yang diusulkan G7.

Jika seluruh pendapatan Google di luar negeri dikenakan pajak sebesar 15%, pajak tambahannya akan menjadi $100 juta. Dampaknya bisa lebih besar jika sebagian besar uang tersebut diperoleh di yurisdiksi tanpa pajak seperti Bermuda, di mana Google sebelumnya melaporkan pendapatan lebih dari $10 miliar per tahun. Sebaliknya, dampak pajak minimum akan berkurang jika langkah pertama adalah mendorong Google untuk merealokasi sebagian pendapatannya di luar AS dari negara-negara bebas pajak.

Tanpa memperhitungkan dampak usulan pertama, menaikkan tarif pajak penghasilan luar negeri menjadi 15% akan berarti pajak tambahan sebesar $45 juta.

Situasi untuk J&J akan sangat berbeda. Perusahaan ini memperoleh 76% dari pendapatan tahun 2020 di luar Amerika Serikat dan membayar pajak rata-rata 7% atas keuntungan luar negeri tersebut. Menerapkan tarif pajak 15% terhadap angka pendapatan luar negeri tersebut akan menghasilkan pajak tambahan sebesar $990 juta, menurut perhitungan Reuters.

Meskipun realokasi keuntungan berdasarkan langkah pertama akan mengurangi dampak ini, hasil gabungan dari kedua langkah tersebut akan mencapai lebih dari $1 miliar.

Para akademisi mengatakan dunia usaha sudah mahir dalam memitigasi dampak dari langkah-langkah yang dirancang untuk mengurangi penghindaran pajak dan oleh karena itu dapat melakukan reorganisasi untuk membatasi dampak dari langkah-langkah yang diusulkan. Pada kenyataannya, insentif pajak yang ditawarkan oleh pemerintah berarti bahwa dalam praktiknya perusahaan mungkin akan membayar lebih sedikit. – Rappler.com